2026년 6월 시행 해외신탁 신고제도 완벽 가이드 – 신고 방법부터 과태료까지

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3줄 요약

1. 2026년 6월부터 해외에 신탁재산을 보유한 거주자·내국법인은 반드시 국세청에 신고해야 합니다
2. 미신고 시 재산가액의 10% 과태료가 부과되며, 탈루 세금 추징도 진행됩니다
3. 신고 기한은 거주자 6월 30일, 내국법인은 사업연도 종료 후 6개월 이내입니다

해외신탁 신고제도란?

2026년 6월부터 해외신탁 신고제도가 첫 시행됩니다. 이 제도는 일부 부유층과 기업이 해외신탁에 소득과 자산을 은닉하여 세금을 회피하는 것을 차단하기 위해 2023년 말 「국제조세조정에 관한 법률」 개정으로 도입되었습니다.

해외신탁이란 해외에 설정된 신탁으로 재산을 관리하는 것을 말하며, 그동안 국세청의 감시망을 피해 세금 회피 수단으로 악용되어 왔습니다. 이제 이러한 해외 은닉 재산에 대한 첫 전면 포착이 시작됩니다.

신고 대상자

거주자 (개인)

조건 내용
대상 2025년 연중 하루라도 해외신탁을 유지한 거주자
신탁 유형 해외에 설정된 모든 신탁
금액 기준 금액과 관계없이 신고 의무 발생

내국법인 (기업)

조건 내용
대상 직전 사업연도 중 하루라도 해외신탁을 유지한 내국법인
신탁 유형 해외에 설정된 모든 신탁
금액 기준 금액과 관계없이 신고 의무 발생

⚠️ 중요: 해외금융계좌 신고(5억원 초과)와 달리, 해외신탁 신고는 금액 기준 없이 하루라도 보유했다면 신고 대상입니다.

신고 기간 및 방법

온라인 세금 신고 절차를 표현하는 일러스트레이션, 컴퓨터와 서류 아이콘

신고 기한

대상 신고 기한
거주자 (개인) 2026년 6월 30일까지
내국법인 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 6개월이 되는 날까지

신고 방법

1. 온라인 신고 (권장)

  • 국세청 홈택스 접속
  • 공동인증서 또는 간편인증으로 로그인
  • 해외신탁명세서 작성 및 제출

2. 모바일 신고

  • 손택스 앱 설치
  • 로그인 후 해외신탁명세서 제출

3. 오프라인 신고

  • 납세지 관할 세무서 방문
  • 해외신탁명세서 서면 제출

신고 내용 (해외신탁명세서)

신고서에 포함해야 할 정보:

  • [ ] 신탁 설정자·수익자·수탁자 정보
  • [ ] 해외신탁 재산 내역
  • [ ] 신탁 재산가액
  • [ ] 신탁 설정일 및 관련 서류

미신고 시 제재

과태료

위반 유형 과태료
미신고·허위 신고 해외신탁 재산가액의 10%
자금출처 미소명 미소명 금액의 20%

추가 제재

  • 세금 추징: 소득세·상속세·증여세 등 탈루된 세금 전액 추징
  • 가산세 부과: 신고 지연 및 납부 지연에 따른 가산세
  • 검증 강화: 외환거래 내역, 정보교환자료 등을 통한 철저한 검증

💡 참고: 기한까지 자료 제출이 불가능하거나 부득이한 사유가 있는 경우 과태료 부과에서 제외될 수 있습니다.

함께 알아두면 좋은 제도: 해외금융계좌 신고

해외신탁 신고와 함께 해외금융계좌 신고제도도 숙지해 두세요.

해외금융계좌 신고 요약

항목 내용
신고 대상 해외금융계좌 잔액 합계가 5억원 초과인 경우
신고 기간 매년 6월 1일~30일
대상 자산 현금, 주식, 채권, 집합투자증권, 보험상품, 가상자산 등
미신고 과태료 미신고 금액의 10% (한도 10억원)
명단 공개 50억원 초과 미신고 시 인적사항 공개
형사처벌 50억원 초과 시 2년 이하 징역 또는 13~20% 벌금
포상금 타인의 미신고 제보 시 최대 20억원 포상금

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 해외신탁과 해외금융계좌 신고는 다른 건가요?

A. 네, 별개의 신고 의무입니다. 해외금융계좌는 5억원 초과 시 신고 대상이지만, 해외신탁은 금액과 관계없이 보유 사실만으로 신고 대상이 됩니다. 두 가지 모두 해당된다면 각각 별도로 신고해야 합니다.

Q. 신탁재산이 소액이어도 신고해야 하나요?

A. 네, 금액 기준이 없습니다. 2025년 중 하루라도 해외신탁을 유지했다면 재산가액과 관계없이 반드시 신고해야 합니다.

Q. 해외에 있는 가족 명의 신탁도 신고 대상인가요?

A. 본인이 설정자, 수익자, 수탁자 등으로 관련된 해외신탁이라면 신고 대상입니다. 자세한 사항은 관할 세무서에 문의하세요.

Q. 신고 기한을 놓치면 어떻게 되나요?

A. 기한 후 신고하더라도 과태료 부과 대상이 됩니다. 다만, 자진신고 시 과태료가 감면될 수 있으니 가능한 빨리 신고하시기 바랍니다.

참고 및 문의

이 글은 2026년 1월 23일 기준으로 작성되었습니다. 정책은 변경될 수 있으니 신고 전 국세청 홈택스 또는 관할 세무서에서 최신 정보를 확인하세요.

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